Skala podatkowa może być korzystnym sposobem rozliczeń z Urzędem Skarbowym, ale trzeba zrozumieć w jaki sposób jest skonstruowana i kiedy opłaca się wybrać właśnie tę formę opodatkowania!
Przed wszystkim musisz pamiętać, że podatek opłaca się tutaj od DOCHODU (przychód-koszty), czyli od realnie zarobionych pieniędzy.
STAWKI
Od kilku lat progi podatkowe w Polsce były niezmienne. Ale od 1 października 2019 roku dostaliśmy miłą niespodziankę w postaci obniżenia pierwszego progu o 1 punkt procentowy.
Aktualne stawki wyglądają następująco:
I próg 17% do kwoty 85 528 PLN dochodu (od 1.10.2019!)
II próg 32% od kwoty 85 529 PLN dochodu
KWOTA WOLNA OD PODATKU
Miłym elementem tej metody opodatkowania jest możliwość odliczenia od dochodu kwoty wolnej od podatku. Niestety, jeżeli chodzi o polskie realia – jest ona jedną z najniższych w Europie (dla porównania kwoty wolna od podatku w Wielkiej Brytanii to w przeliczeniu 60 tys PLN. (sic!)
I tak na przykład:
do 8000 PLN dochodu rocznie – kwota całkowicie wolna od podatku (w takiej sytuacji US po dokonaniu rocznego rozliczenia zwróci Ci wszystkie zapłacone zaliczki
Więcej szczegółów znajdziesz w tabeli nr 1:
| DOCHÓD ROCZNY | WYSOKOŚĆ KWOTY WOLNEJ OD PODATKU | TYP KWOTY |
| DO 8000 PLN | 8000 PLN | STAŁA |
| 8001-13000 PLN | 8000-3091 PLN (zależnie od kwoty dochodu) | DEGRESYWNA |
| 13001-85528 PLN | 3091 PLN | STAŁA |
| 85529-127000 PLN | 3091-0 PLN (w zależności od kwoty dochodu) | DEGRESYWNA |
| OD 127.000 PLN | 0 PLN | STAŁA |
KWOTA ZMNIEJSZAJĄCA PODATEK
Poza kwotą wolną od podatku, fiskus daje również możliwość zmniejszenia odrobinę obciążeń podatkowych.
Opisywana kwota może zostać przez podatnika odliczona od zaliczek na podatek dochodowy (te pieniądze mogą zostać w Twojej kieszeni).
Kwota zmniejszająca podatek maleje wraz ze wzrostem naszych dochodów, niestety. Łatwo można ją wyliczyć korzystając z poniższych wzorów.
| DOCHÓD ROCZNY | WYSOKOŚĆ KWOTY ZMNIEJSZAJĄCEJ PODATEK |
| DO 8000 PLN | =8000*17% = 1360 PLN |
| 8001-13000 PLN | 1360 PLN pomniejszone o kwotę według wzoru 834,88 x (podstawa obliczenia podatku*-8000)/5000 |
| 13000-85528 PLN | 525,12 |
| 85529-127000 PLN | 525,12 PLN pomniejszone o kwotę według wzoru 525,12 x (podstawa obliczenia podatku*-85529)/ 41742 |
| POWYŻEJ 127000 PLN | brak kwoty zmniejszającej podatek |
*podstawa obliczenia podatku to Twój przychód pomniejszony o składki ZUS i koszty uzyskania przychodu
WYLICZENIA
Dla celów poglądowych przyjmę, że przedsiębiorca osiąga 120.000 PLN dochodu rocznego.
Kwotę 120.000 PLN dzielimy na dwie części:
85.528 PLN – stawka 17% oraz
120.000-85.528 = 34.472 – stawka 32%
Obliczenia wyglądają więc następująco:
85.528*17% + 34.427*32% – kwota zmniejszająca podatek
Daje nam to łączną kwotę podatku :
14.539,76+11.016,64-88,63 = 25.467,77 PLN
UWAGA! Podane wyliczenia dotyczą roku 2020, kiedy to stawką 17% będzie obowiązywała pełne 12 miesięcy!
ZALETY
- Skala podatkowa jest korzystna przy dochodach rocznych do 85 828 (ale pod uwagę trzeba wziąć ewentualne ulgi podatkowe).
- Korzystasz z kwoty wolnej od podatku
- Masz możliwość skorzystania z wszystkich ulg podatkowych przewidzianych ustawą oraz wspólnego rozliczenia się z
małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem - Od przychodów odliczasz koszty uzyskania przychodów
WADY
- Po przekroczeniu kwoty 85 529 – od nadwyżki płacisz wyższy podatek – 32%
- Formalności: masz obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.
Link do ustawy